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河南检察职业学院财务管理制度
2011-11-21 08:57   检察系 审核人:

河南检察职业学院财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范学院财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进学院事业全面发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《高等学校财务制度》以及其他有关财经法规的规定,结合我院实际情况,制定本制度。

第二条 财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,厉行节约,制止奢侈浪费;坚持“量入为出,收支平衡”,严禁超预算、超范围、超时间支出,努力减少和消除财务“赤字”。

第三条 财务管理的任务是:依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资金管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务组织管理制度

第四条 学院实行“统一领导、集中管理、归口负责”的财务管理体制,严禁设立帐外帐,坐收坐支,设立“小金库”等现象。

第五条 学院财务工作实行院长负责制,院长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负直接领导责任。学院党委是本院财务工作的领导集体,对本院财务工作负全面领导责任。

第六条 院计财处是学院唯一财务管理机构,在院长或院长授权主管财务副院长的领导下,统一管理学院的各项财务工作。

第七条 学院财务工作坚持接受“双重领导,双重监督”,既要接受省院计财部门指导的和监督,又要接受地方财政、审计、纪检、监察、教育、物价等部门的检查、监督和业务指导。

第八条 根据财务会计制度的规定,结合本院的定编、定岗、定员的要求,计财处岗位设置:财务处处长、财务负责人、会计、出纳、学费管理、固定资产管理、会计档案管理。必要时按规定和程序可增设辅助会计岗位。

第九条 财务工作人员必须坚持“忠诚、公正、清廉、文明”的职业操守,坚持为教职工服务的方向,恪守本单位的财务秘密,严格执行各项财务纪律;遵守本单位的各种规章制度,努力学习会计业务知识,不断提高业务水平,做好本职工作。对于考核不称职的财务人员可由学院直接予以调离本岗位。

第十条 财会人员应定期或不定期地参加上级主管部门组织的各种培训。不断提高思想政治素质和专业业务素质,提高自身的职业道德素质。

第三章 财务审批制度

第十一条 学院财务收支审批分为审核和批报,审核由计财处负责,由院长批报,实行“一支笔”签字制度。

第十二条 严格执行财务报销程序,首先由经办人将与经济业务相关的所有原始单据,如办公用品的购物清单,发票等原始资料附在原始凭证后报审核人审核,再经部门负责人签字,分管院领导批示,最后由院长或授权主管副院长批报。一次性支出20000元以上的,事先要有专项书面报告,情况紧急时,由承办人背书说明,分管院领导签字确认。无上述审批手续,出纳不得支付。

第十三条 对于预算内支出,一律由院长审批。对追加的经费支出,5万元(含5万元)以下由院长审批,5万到10万元由院长办公会审批,10万元以上由党委会确定后按规定办理审批手续。

第十四条 报销时必须用国家统一规定或财务部门统一要求的原始凭证,经办人和计财处出纳要对每张原始凭证认真甄别,严禁无发票、笼统发票、不规范发票、假发票报销。

第十五条 要积极推行公务卡支付结算制度,凡属日常公务支出和财务报销活动,原则上都要使用公务卡,努力减少单位借款和现金支付。确需借款的,应遵守以下规定:借款金额在10000元以下(含10000元)的,由部门负责人签字后报分管院领导审批;借款金额在10000元以上的,在部门分管院领导审批后,需经院长审批后方可借款。

第十六条 借款金额在5000元以上的,借款人须提前通知出纳,以便备款。借款人员应在公务办结后10日内及时到计财处办理报销手续,对借用公款坚持“前款不清,后款不借”的原则,未结清上次借款的,一律不得再借款。

第十七条 计财处要严格借款手续,加强日常监管。对超过一个月的借款,应及时通知借款人和部门负责人,归还借款,对逾期3个月未还借款的,要及时向院领导及纪检部门报告,按相关规定处理。

第十八条 分管院领导和计财处负责人要认真履行职责,计财处每季度要通报一次借款情况。对逾期个人欠款要定期清理,经督促并限期后仍不还款的,除通报批评外,应从借款人工资、福利中扣还。

第四章 票据管理制度

第十九条 本制度所指票据包括向财政部门、上级主管部门购领的行政事业性收费收据、行政事业单位结算凭证和向银行购领的结算空白凭证。学院一律不得私自印刷票据替代上述票据。

第二十条 学院所有票据的购领、保管、缴销、管理统一归口计财处,具体管理工作由收费管理员负责。建立领用情况登记簿,领用票据时在登记簿上登记起止号码,并由领用人签名。交回时须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回日期、剩余份数等内容。票据使用完后,按财政部门规定进行核销。

第二十一条 票据的使用严格按《收费许可证》中规定的项目和收费标准填开,要鉴章齐全。

第二十二条 票据的其他管理:已用完的票据应及时办理缴销手续,未用完的应严格管理,妥善保管,防止被盗和丢失;票据使用后的存根联必须装订成册,并与会计档案一起保存。

第五章 现金管理制度

第二十三条 现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。支付范围为:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星开支;(8)中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点1000元以上的收支和购置专控商品,须通过转帐结算,不得用现金支付。

第二十四条 库存现金的存放不得超过银行核定的限额,超过限额部分,当日必须及时送存银行。

第二十五条 收取大额现金要及时送存银行。下班后,办公室内不存放现金。大额现金的缴存、支取,要有保卫人员陪同。

第二十六条 现金限于本单位使用,不得保留帐外公款,更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。

第二十七条 从银行支取现金,出纳人员应在支票上写明用途,经计财处长审核并签章后,方能支取现金。现金收入必须当日送存银行,不得将当天收取的现金直接用于 “坐支”现金,不得 “白条”抵库。

第二十八条 出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账,每日终了,将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对,保证帐实相符;计财处长每月必须对现金支付的帐目进行一次全面审核,院领导每季度对现金支付帐目进行一次抽查。

第六章 银行存款管理制度

第二十九条 计财处根据中国人民银行和财政厅的有关规定开设银行账户,一个单位只能开设一个基本存款账户,工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。因特殊原因确需撤销原有账户开设新账户,必须报院长或授权主管财务的院长同意后按规定办理报批和其他手续。

第三十条 学院与其他单位之间的一切收付业务,除了制度规定可用现金支付的部分外,都必需通过银行办理转账结算。

第三十一条 学院必须遵照中国人民银行《支付结算办法》的规定办理结算业务。

第三十二条 出纳人员应根据经济业务活动的先后顺序逐笔处理银行存款业务,银行存款日记账做到日清月结,日记账余额每月与银行对账单逐笔核对。

第七章 应收帐款管理制度

第三十三条 我院的应收款主要包括应收账款和其他应收款,应收账款主要用于学院与其他单位之间发生的各种预付及应收款项结算,其他应收款主要用于学院与个人之间发生的款项结算。

第三十四条 因公需借款时,由经办人员填写一式三联的“付款申请单”,所列项目应填写清楚,按审批权限办理审批手续。

第三十五条 教职工因公出差借款,原则上使用公务卡,公事办完后,要及时到计财处报销。

第三十六条 对基建项目借款,由于周期较长,可跨年度结账,但基建项目竣工决算后,即办理结账手续。

第三十七条 所有借款的经办人必须是本院的在册职工,非本院人员借款,财务处不予受理。

第三十八条 计财处每季末对应收款进行一次清理结算。应收款不得长期挂账,对确实无法收回的15年以上的应收款,要查明原因,分清责任,经院党委会决定后报财政厅批准核销。

第八章 会计档案管理制度

第三十九条 学院会计档案管理员负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作。

第四十条 会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档;会计账簿、会计报表每年一次按规定整理、立卷、装订、归档。

第四十一条 各种记账凭证应当连同所附的原始凭证,按照编号顺序折叠整齐,按期装订成册。

第四十二条 会计档案必须专人专室保管,当年会计档案在会计年度终了后,由会计保管一年,期满后移交给会计档案员保管。

第四十三条 会计档案的保管期限,根据其特点,分为永久、长期两类。各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交清册保存15年,现金、银行日记账、会计档案的保管清册和销毁清册保存25年,涉及外事的会计凭证和决算永久保存,单位的会计月、季度报表保存5年。

第四十四条 销毁会计档案必须编制销毁清册,由财务处提出申请报告,经上级主管部门和院党委会批准后,由财务处和学院有关部门共同派人监销,监销人同时在销毁清单上签字。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料,在销毁时抽出,另行立卷。

第四十五条 会计档案的保管,要严格执行相关要求。

第九章 预算管理制度

第四十六条 预算是指学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算。学院所有收入和支出都必须纳入预算,不得在预算之外另留收支项目。

第四十七条 预算编制的原则:收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。

第四十八条 预算编制方法:参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划、任务、财力可能,以及年度收支增减因素进行编制。

第四十九条 预算编报程序:1、计财处提出预算建议草案;2、院长和主管副院长审查、修改、确定预算草案;3、院长办公会研究通过预算草案;4、院党委研究通过预算草案;5、院职代会审议批准预算方案。

第五十条 经批准的预算具有权威性、严肃性和强制性,任何单位和个人不得随意变动。如果国家有关政策或事业计划有较大调整,对收支预算影响较大,确需调整时,学校应书面向有关部门报请,待批准后再作必要的调整。

第五十一条 计财处需加强对预算执行情况的监督,每月要征询各部、系开支计划和大体数额,报院领导审批后执行,做到有计划支出。每月要根据财务状况和预算执行情况编报财务报表和财务情况说明书。年终编制决算,同时全面分析本年度预算执行和资金使用情况。

第十章 收入管理制度

第五十二条 学院收入包括财政补助收入、预算外资金收入(事业收入)以及其他合法收入。

第五十三条 收入管理的要求:1、必须按规定的渠道、标准取得收入,不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理,对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理,对行政性收费按收支两条线的规定执行,实行财政专户管理,接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入计财处核算,学院各部门、系对各项收入必须及时足额上缴计财处,严禁以任何理由和形式截留、坐收坐支或设“小金库”、账外账,一经发现,按相关规定严肃处理。

第五十四条 预算外资金收入严格实行收支两条线管理。1、学校收取的预算外资金,统一按规定上缴财政专户,再根据财政部门的核定,把从财政专户拨回的资金作为预算外资金收入。2、调整收费标准和范围,必须按规定程序报经有关部门批准。

第五十五条 要严格按照财政部门的规定和审批的支出计划使用预算外资金,严禁将预算外资金转作部门和单位的“小金库”或公款私存。

第五十六条 其他收入纳入学校预算统筹安排使用,作为财政预算拨款的补充。

第十一章 经费支出管理制度

第一节 支出管理要求

第五十七条 支出包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。

第五十八条 支出管理的任务是:维护学院的正常运转;保证学院基本工作任务的完成;节约使用各项资金,提高资金使用效益。

第五十九条 支出管理的要求是:严格执行国家的方针、政策和财务规章制度;坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则;建立健全各项支出管理制度,增强支出管理的科学性,积极采取措施,强化支出管理;深化支出改革,优化资源配置,提高资金使用效益。

第六十条 学院各项支出必须纳入预算,各项支出由计财处负责办理,实行统一归口管理。计财处在审核办理各项支出时,要严格执行预算,包括开支数额、开支项目等,不得超预算安排支出。

第六十一条 完善和执行重大支出项目的审批程序。学院的重大支出应由学院党委会讨论决定,并列入学院预算和财务计划予以实施。对需要报有关部门批准的,要履行报批手续。

第六十二条 计财处要如实反映财务情况,严格按照财政部门提出的有关要求,做到反映及时、情况真实、符合要求。

第六十三条 支出管理要重点保证人员经费和学院正常运转所必须的开支。在预算执行过程中,要尽量控制和压缩大型设备购置及大型会议等支出,努力保证国家规定所必需的人员经费支出,保证学院正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。

第二节 人员经费管理

第六十四条 学院在编教职工工资、补助(津贴、补贴)、奖金和其它工资的支付严格按编委、人事厅核定的编制和工资标准执行。由财务处依据政治部的调资通告,统一制表,上报财政厅,由银行代发。

第六十五条 临时工和外聘教师工资管理:1、临时工工资标准,由政治处每年核定一次,报院党委会批准;每月工资由政治处统一造册,经院长签字后到计财处领取。2、外聘教师的报酬标准,每年由教务处拟定,政治处核定,报院党委会批准。由教务处在每学期结束时,根据协议和实际授课时数统一造册,报政治处审核,经院长签字后到计财处统一领取。

第六十六条 福利、津贴费用管理:教职工发放的福利、津贴费用由院党委研究批准后,由政治处统一造册,经院长签字后到计财处领取。

第六十七条 学院调进调出人员和新录用人员的工资支付时间及标准按人事部门的规定执行。

第三节 公用经费管理

第六十八条 公用经费支出,必须执行公用经费预算,强化定额管理,坚持民主理财与专业管理相结合。学校领导按照有关规定把住审批关,财会人员根据财会制度把住报销关。

第六十九条 电话费管理:各处室、系的电话费实行限额包干的管理办法,标准每年由学院办公室提出,经院长办公会批准执行。

第七十条 差旅费管理:实行限额包干的管理办法。1、出差标准按照省财政厅豫财办行[2007]115号文规定执行。2、学院的副职和各部门的正职领导出差,省外出差一律由书记或院长审批,部门副职及其以下人员出差经主管院领导审批。3、出差人员因特殊情况需乘坐飞机时,须经书记或院长批准,事后由批准人在机票上签字方可报销。

第七十一条 办公经费管理:各部门办公经费实行限额包干的管理办法。各部门购买办公用品必须后附所购物品的详细清单。

第七十二条 招待费管理:按学院公务接待有关规定执行,由院办公室统一安排、统一报帐。招待费应本着“合理、节约、有效”的原则开支,不得铺张浪费,更不得虚报弄假。

第七十三条 会议费管理:各类会议的召开,须经分管副院长提请相关会议批准,会议承办单位要按批准的会议时间、人数、地点等,依据规定标准做出预算报院长批准,会后凭批准的预算报告签字报销。

第十二章 专用基金管理制度

第七十四条 专用基金是学院按规定提取和设置的具有专门用途的资金,包括修购基金、职工福利基金、奖励奖学基金、其他基金。

第七十五条 修购基金每年按规定提取,在修缮费和设备购置费中各列支50%,固定资产出售收入、变价收入也列入修购基金,用于固定资产的维修和购置。修购基金的使用要纳入学校年底预算,与其他资金统筹安排。加强修缮、购置项目的可行性研究和论证,强化项目管理。

第七十六条 职工福利基金按规定标准提取。主要用于职工集体福利设施、集体福利待遇等。职工福利基金坚持量入为出、计划开支的原则。重大开支项目的计划安排、支出决算要经职代会同意,接受教职工监督。不得平均发放或作为奖金使用。

第七十七条 奖励奖学基金是接受社会捐赠和上级补助的专门基金。专门用于学生的无须保留的基金。该基金由学生处负责管理,严格按照国家有关规定和学院的财务预算执行。

第七十八条 其他基金主要包括住房基金、职工教育经费、工作人员福利费等。该基金严格按照学院和上级主管部门管理办法实施。

第七十九条 专用基金必须按规定的比例提取,不得随意改动。提取比例在主管部门和财政部门核定的范围内确定。专用基金必须在规定的范围内专款专用,不得互相占用、挪用。

第八十条 专用基金的使用。财务部门首先要编制计划,详细说明用途、使用数、结存数等情况,报院党委会决定,院长批准后,纳入学院年度预算,报上级主管部门和财政部门审批。

第十三章 固定资产管理制度

第八十一条 固定资产是指一般设备单价在500元以上、专项设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。学院固定资产一般分为六类:房屋和建筑物;一般设备;专用设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。

第八十二条 学院应成立固定资产采购小组,组长由分管副院长担任,副组长和成员由相关部门的负责人担任,

第八十三条 属于政府采购范围的应列入政府采购。对没有列入政府采购的大宗物品,均由学院采购小组集体考察办理,按照学院采购管理办法进行采购。

第八十四条 学院固定资产的报废和转让,经院长批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让,应当经过有关部门鉴定,报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金。

第八十五条 学院应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了,应当进行一次全面的清查盘点,做到账物相符、账账相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按程序及时处理。

第十四章 负债管理制度

第八十六条 负债是指学院所承担的能以货币计量,需要资产偿还的债务。学院的负债包括借入款项、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第八十七条 学院应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第十五章 财务报告和财务分析制度

第八十八条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成 果的总结性书面文件。学院应当按照国家预算支出分类和管理权限向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。学院报送的年底财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。财务情况说明书,主要说明学院收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,

以及需要说明的其他事项。

第八十九条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。计财处应根据学院财务管理的需要,每月编制财务分析报告,向院党委和领导报告。

第十六章 财务制度执行的责任和监督

第九十条 为了严肃财经纪律,加强财务管理,我校对财务制度的执行实行经济责任制,即“谁主管,谁负责;谁签批,谁负责;谁经手,谁负责”,“一级管一级”,严格落实经济责任制。

第九十一条 强化监督,加强管理。审计、财务管理部门依据《审计法》、《会计法》和职责范围行使财务监督权,学校每两年对校内各单位财务收支情况进行一次检查审计。财会人员必须严格执行财务制度,对出现的各种违反财务法规、制度的行为和问题及时制止或向上级报告。纪检部门对出现的各种违纪事件应及时处理。

第九十二条 学校对违反财务制度的,根据情节轻重,追究经办人和审批人的责任;对于私设“小金库”、各种票据弄虚作假行为和因各种违反制度规定给学校造成经济损失的给予从严处理;违反法律法规的,依法处理。

第十七章 附则

第九十三条 本制度适用于本院各部门,由计财处负责解释。

第九十四条 本制度自发文之日起施行。学校以前有关管理规定凡与本制度不一致的,以本制度为准。本制度与上级有关规定相抵触的,以上级规定为准。


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